按照香港税务条例,每一间在香港注册的有限公司(以下简称“公司”)于成立日后第18个月便会收到香港税务局(以下简称“税务局”)发出的第一份利得税报税表,公司必须于指定限期内将填妥的报税表及有关文件呈交税务局,否则公司将会被罚款或检控。
一般情况下,公司可按其实际情况以无营运或有营运申报报税表予香港税务局。详情如下:
无营运申报
无营运申报是指于该份利得税报税表中指定之会计年度期间,公司也没有任何业务或交易发生。
有营运申报
有营运申报是指于该份利得税报税表中指定之会计年度期间,公司有开展业务及有关于业务的交易发生(包括:股票债券/物业买卖、投资公司等等)
申报流程
公司收到利得税报税表后,如公司需要以有营运向税务局作申报,可按以下程序委托我司办理:
• 提供会计年度期间的银行对账单,我司根据公司的业务运作情况报价
• 当公司同意相关的费用报价后,可把费用的最少50%连同所有收支/买卖单据和银行月结单或对账单交给我司
• 会计师开始理帐,由于我司没有参与公司的营业运作,所以过程中一般都需要公司的协助,方可完成会计报表
• 公司签署确认会计报表后,我司便安排香港执业会计师把当年会计报表作审核
• 经会计师审核/制定审计报告,及董事签妥审计报告后,我司便会讲审计报告及利得税报税表一并呈交到税务局
备注:一个财政年度通常包含12个月(从1月1日至当年12月31日或4月1日到翌年的3月31日)。然而,根据香港公司法,新成立公司的第一个财政年度可能包括18个月或者在12个月之后(特殊情况除外)。
不诚实申报的后果
• 对逾期未缴交的税款征收附加费
• 向第三者包括纳税人的雇主、银行、租客、债务人、顾客等发出追收税款通知书追收税款
• 在区域法院进行民事起诉追讨欠税
• 向区域法院申请阻止离境指示
具体涉及事项
1、续期商业登记证:每一年都要重新去税务局领新一年度的商业登记证。
2、周年申报:按注册处要求的相应版本打印一套年报文件由董事(或秘书)签署后,再到注册处办理手续即可;就算没有运作,亦要依时办理周年报表,香港政府不会有任何书信通知。
3、秘书服务。
年审逾期罚款细则
商业登记证逾期30天开始,罚款HKD300
周年申报表按逾期的时间计算罚款:
周年日翌日起计超过42天,但不超过3个月----HKD870
周年日翌日起计超过3个月,但不超过6个月---HKD1740
周年日翌日起计超过6个月,但不超过9个月---HKD2610
周年日翌日起计超过9个月---HKD3480
注意事项:
商业登记证可以提前一个月换领。周年申报表只能到期日能办理 。可申请三年有效商业登记证,但需提前一个月申请。